（点击右上角“ 关注”【合易人力资源】头条号，有职场攻略、管理策略、干货、详解）
近期，因为项目的原因，笔者有机会对内部控制和风险管理等相关的知识、制度流程、企业的建设和实施情况等进行了系统地梳理和学习，并对一些企业进行了走访和交流，现将近期学习和沟通情况进行整理，就企业团队，特别是业务团队对内部控制的一些常见误解，尝试着进行纠偏。
要了解和正确认识内部控制，我们还要正本清源：1994年，美国反欺诈财务报告委员会（COSO）制定完成的“内部控制—整体框架”标志着现代企业内部控制体系的完整确立，奠定了现代企业内部控制的全新基础；同年，美国管理会计师协会在其《内部控制结构》中，将内控定义为：内部控制是这样一个整体系统，由管理者建立的旨在以一种有序和有效的方式开展公司的业务，确保其与管理政策和规章一致，保护资产，尽量保证记录的完整性和正确性。
2008年，中国财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》中，对内部控制定义是：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，为合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略等目标的达成而提供合理保证的过程。
从这些定义和概念中，我们不难发现，内部控制首先强调的是全员和全公司层级的思维和视角，将公司的运营管理以一个整体系统进行看待，是股东层、管理执行层全员介入的模式，同时，内部控制的目标是合法合规、信息真实完整、提高经营效率效果，促进企业战略目标达成。
△ 图 / Erik Kroon
之所以开篇以基本定义和解读开头，就是因为对于相当的管理者，特别是业务部门管理人员而言，对内部控制的认知和理解，是有偏差的。
【误解一】股东和董事会监控和束缚管理层的工具。内部控制，最根本目的是控制，是因为股东（董事会）对企业的经营管理层和日常经营不信任，所以设立各种关卡，对管理层权力进行束缚。
纠偏：这种看法是最常见的，谈起内控第一反应就是不信任，是对管理层和业务团队的束缚。然而，在笔者曾经工作过的企业来看，自企业成立伊始，就组建专职团队，导入内部控制制度和流程，不仅是董事会要求，对于各层级的管理者而言，同样是乐见其成的，因为，在制定各自的业务管控流程时，可以得到专职专业内控团队的指导，从而避免后续的运营管理风险，对于管理层而言，这种“不信任”，反而是有益于业务团队的管控的。
【误解二】就是内控人员制定文件，审核业务部门。内控是独立于业务的，所以，内控人员的任务不过就是监控摄像头。对于业务，没有什么增值。
纠偏：先分享一下案例。笔者曾分管公司的固体废弃物管理，这块业务是非常敏感的，因为涉及到物资的进出厂和变现，无论是对于我们业务管理部门，还是对于内控团队，都非常重视这一块的工作内容。在经历过内控人员的帮助。在一次内控风险评估时，内控提了一点内控缺陷点，建议要不定期对司磅员进行轮岗，当时的制度是有轮岗和倒班，也有不同团队相互检查确认固废种类数量的作业要求，但对轮岗没有不定期的要求。庆幸的是，就是因为这一条的加强，我们规避了过磅计重环节的风险。后来，在重庆的另一工厂，就发生了承包商、门岗、司磅员团队作案的情况。这个案例，一直提醒着我，要善于借助内控团队的风险评估和内控评价等机制，识别业务流程的风控缺陷，在这些过程中，内控和业务是一体的。
【误解三】最大的结果是增加流程复杂度，降低业务效率。内控制度的结果就是增加审批环节和审批人，所以只是浪费时间和人力。
纠偏：内部控制涉及体系流程，相关的工具方法，包括风险评估、风险识别、风险地图、管理策略、内控评价等等，的确会有相当多的制度和文件，需要各团队花时间和精力进行执行和定期的评价和内控改进。这些，如果只理解为增加了审批环节，是浪费时间和人力，显然是太片面的。事实上，企业更多的是自上而下建立标准和明确的制度，比如职责分工，授权审批等等，并根据企业的业务发展和团队情况进行适时调整，这样，多数情况下，反而会简化审批环节，提高效率。
【误解四】对于管理层而言，最好不要搞什么内控体系。
纠偏：在笔者走访的一些企业当中，特别是在与企业的管理层进行交流时，的确不乏有这种声音，认为没有内控的管理，对于企业的经营管理层更容易实施管控。然后，结合上面的个人的分析，再聚焦一下内控目的和价值，因为其通过整体的制度和工具方法导入，实现企业的运营合规和资产保护，是为企业的经营效率提供坚实基础的，特别是，随着数字化建设的日益完善，内控制度的工具和方法论将通过数字化系统的功能来实现，将更好地兼顾运营效率和风险管理，将更好助力管理层的目标达成。
通过对上述几种误解的纠偏，希望能够使企业的各级管理者，特别是业务管理层，对内部控制有更全面的认知，与内控团队协同，实现内部控制与业务管控相融合，内部控制得以更好促进企业实现发展战略目标的达成。
大家有好的想法，欢迎在评论区给我留言
作者/编辑：合易咨询（heyeehrm）
相关内容推荐：【绩效管理】如何做好绩效面谈
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至 举报，一经查实，本站将立刻删除。