资金对于企业而言，尤如人类维持生命健康的血液一般重要，只有一个完善的资金内控系统，才能保持资金正常、充足、有序的流动，才能带动企业从购入原料到生产产品、从销售商品到实现利润，实现企业价值并创造社会效益。
△图源网络 仅供参考
-01-
建立货币资金
内部控制制度的必要性
1、防止舞弊行为的发生
自从货币出现后，便以其具有特有的衡量价值统一标准的功能被普遍接受，成为基本所有经济活动结算的主要手段。通过从内部管理以及调控的方式对货币资金进行控制，以保障资金的安全性，这对一个企业来说是很重要的。
2、货币资金具有高流动性
货币资金是所有资产交易方式中流动性最高的一种方式，它的高流动性符合经济业务对结算方式时间周期的要求，可以比其他资产更快实现价值的交换。
△图源网络 仅供参考
3、货币的高风险性
货币资金的高风险性与其高变现力和高流动性有关，由于货币资金这一结算方式能被普遍接受并快速流动，所以为这一物质也带来了各种违规违纪行为的高风险。
-02-
企业货币资金业务
内部控制主要环节
货币资金的收入环节，指企业在进行销售产品、收回欠款、提供服务、出售存货、处置资产时的所取得的各项业务收入环节，针对这一环节，企业应该从自身角度出发制定出能够符合自身特点的控制方式，从货币资金收入的角度着手，从而协调各个相关岗位都能顺利开展其业务，从而推动企业增加收入，保证货币资金的正常周转并且保证其安全性。
货币资金的支出环节，是指企业运行的过程中，买入原材料、存储所需货物、支付相关租金以及各种费用、偿还债务等时以现金或是其他支付方式进行支付的一种环节。在这一环节企业应从资金的效益和监督的角度制定相关的内部控制制度。
货币资金的保管环节，是指对货币资金由专门岗位的专门人员负责进行保管，以保证资金安全性，降低风险。
货币资金的盘点环节，是一种对货币资金检查的较为常规的一种方式，一般有按照不同会计期间进行固定周期的盘点和突击盘点两种。
△图源网络 仅供参考
货币资金的对账环节，是指涉及到货币资金的各部门、各相关岗位间按照内控制度的要求对资金账目和实物进行核对。
对于一个公司来说利益最大化是一个公司从始至终的追求，在这个过程中，内部控制是至关重要、不可或缺的部分，资金的出现就意味着一定会存在管理方式的问题，而企业主要是通过对资金的内部控制来达到对资金管理的目的。
完善的货币资金内部控制体系已经成为一个企业经营管理中极为重要的一个环节，对于公司是否能科学管理资源，降低资产运营的风险，实现利润真实化有着非常举足轻重的意义。
△图源网络 仅供参考
货币资金作为企业资产的重要组成部分，它具有流动性高、易变现、高风险的特点，而这些特点也直接增加了货币资金管理难度，使其产生失控的局面，从而影响到公司的利益。为了避免这种现象的发生公司应该针对货币资金自身的特点加强资产管理，设计出科学合理的内部控制制度和业务流程，并严格按照规定执行，这样才可以从根本上规避风险，发挥货币资金特点，提高资金使用，增加企业利润。
版权声明：本文内容由互联网用户自发贡献，该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务，不拥有所有权，不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容， 请发送邮件至 举报，一经查实，本站将立刻删除。