内审经验——内控自评,不管你们现在做不做,都要学习和探索!

ID:内审师修行与实战

内审经验——内控自评,不管你们现在做不做,都要学习和探索!

国内大型私企或某些国企,会要求内部审计师们做一些风险与内控自评,这里所说的,不是上市公司所要求的那些,而是具有实质意义上的自评与改良。

内审经验——内控自评,不管你们现在做不做,都要学习和探索!

一、走样的内控自评这一:自夸

小编曾在一家中型的地产企业里主导过一次内控自评,也是公司的第一次的自评,以“调查问卷”为主。

目的是找出企业运营中的控制弱点、风险点、可行的管理建议,也让管理层和员工认识到运营中的薄弱点。

但结果,组织的会议讨论和提交上来的一堆问题,全是上下游部门的问题,比如:怎么怎么不配合我,影响我的工作,对于自己的不足,一点不提,自己部门的业务全都是优秀!

好好的一次内控自评,变成了自夸和互踩!

提出问题多是想让审计部门出头证明或警告:“自己很行,配合部门不行”!

虽然也能发现一些问题,但是,很难挖掘到更深层次的风险和问题!

二、走样的内控自评之二:形式主义

让业务部门自己说自己的控制弱点,真得很难,并不是他们不知道,而是不想说,因为说之后只会给自己添麻烦:增加工作量或容易被抓小辫子!

如此,只能由审计或内控部门主导制作一套《风险和内控自评清单》,根据风险点,关键控制节点让业务部门抽样自查自评和提出建议(大型企业依靠信息软件操作)。

举一个例子:合同付款流程中的一个合规项:是否附有完整的验收单据,抽取样本量50%(评价期间,合同执行部门负责),其中:附验收图片的有多少,验收签字完整的有多少?扣款单上附的有多少?

根据完整性计算分值,最终,由审计部门或内控部门统一汇总。

一定要记住:自评的打分标准,与审计问题的评价标准不一样,审计发现中的问题,问题越多越大,对业务部门的评价就越低。

在内控自评中,则是业务部门提出和发现的问题和风险,越大越多,评价得分就越高。

实际执行时要注意:避免沦为了形式主义,成了一项远程审计。

往往,内控自评的核心目很难达成:搜集新的风险点;让被审计单位意识到自已工作中的不足,自我提升;搜集到良好的管理建议。

一不留意就变成业务部门的一项任务,需要他们小心翼翼应付的一项填表任务。

内审经验——内控自评,不管你们现在做不做,都要学习和探索!

三、风险与内控自评(CSA)三个基本特征

虽然国内企业对内控自评的重视度仍旧不高,但不影响它的未来价值,它的基本特性预示着未来一定还有大用:

1.关注业务的过程和控制的成效;

2.由管理部门和职员共同进行;

3.用结构化的方法开展自我评估。

内控自评业务中,内审人员已经不是最重要的责任主体了,各业务部门和一线职员才是主角。

内审或内控人员的工作,是引导他们开展自我评估;

组织和召集员工开展各类风险甄别和讨论活动;

引导他们提出改进建议;

督促和评价他们的自评工作。

四、内控自评的价值:兼具确认业务与咨询业务的优点

为什么我国企业对内控自评没那么重视,原因是多方面的,其中一方面:内审业务本就落后,人才也不足,说它萌牙期也不为过;

另一方面:我国经济发展太快,企业都迷失在辉煌的泡沫中,不想修炼内功,内部控制给企业带来的的价值,远远没有搞关系、做营销更有用。

不管怎么样,内控自评的价值还是很大的,起码潜力大,我们不能无视它:

1.可以对软控制进行评价:比如职业道德、学习氛围等,远比普通审计工作更有效;

2.提升控制环境:让普通员工参与到内控建设中来,全员评价,全员控制,像不像民主社会?也许这就是一场革命;

3.快速找到并解决问题:业务经办人亲自找问题,肯定更快更透彻;全员的效率总比了了几个审计人员更高;

4.预测并控制风险:春江水暖鸭先知,一线员工才是风险的敏锐感知者;

5.促进内审工作,使内审更有效率和效果:发现和搜集更多的问题与有效建议,使审计工作更有针对性,可以快速关注到高风险和非正常业务,也能得到更有效的纠错建议。

内审经验——内控自评,不管你们现在做不做,都要学习和探索!

五、自评方法

有术无道,容易走偏;但有道无术,一定是徒劳!

想开展内控自评,就得有对的方法:

1.小组研讨班法:成立小组,让不同经营单位,不同职能部门派出代表参与来讨论和解决不同观点、不同风险认知,不同利益分配。

可以以风险为基础开展讨论,也可以以控制、过程管理和目标为基础。

2.调查法问卷调查可以,下到基层调查也行;考虑到省时省力,就以问卷为主。

3.管理部门分析法:也称为自我认证法。各看各家、各骂各娃,针对控制程序的具体特征提出见解和判断。

六、一个努力方向

不管企业有没有开展内控自评,我们都该向这个方向努力,从现在开始,我们就可以着手构建自评的思路和方法。

内控自评是审计业务发展的一个方向,也是内审创新的一个突破点儿。

YY一下:我们内审一直都是单打独斗,忽然之间有了可以指挥百万大军的机会,是不是也挺屌?

亲,多关注转发!

版权声明:本文内容由互联网用户自发贡献,该文观点仅代表作者本人。本站仅提供信息存储空间服务,不拥有所有权,不承担相关法律责任。如发现本站有涉嫌抄袭侵权/违法违规的内容, 请发送邮件至 举报,一经查实,本站将立刻删除。

(0)
上一篇 2024年5月10日 下午4:06
下一篇 2024年5月10日 下午4:17

相关推荐

  • 西政双学位专业怎么样

    西政双学位专业怎么样? 西政双学位专业是一个具有悠久历史和优秀声誉的学科领域。作为一所著名的高等学府,西政在法律领域有着深厚的学术积累和广泛的社会资源,因此为学生提供了广泛的法律知…

    科研百科 2024年11月15日
    0
  • 栗战书主持召开十三届全国人大常委会第一百二十二次委员长会议 决定十三届全国人大常委会第三十六次会议8月30日至9月2日在京举行

    新华社北京7月29日电 十三届全国人大常委会第一百二十二次委员长会议29日下午在北京人民大会堂举行,栗战书委员长主持。会议决定,十三届全国人大常委会第三十六次会议8月30日至9月2…

    科研百科 2022年9月23日
    189
  • 管家婆项目管理软件

    管家婆项目管理软件:高效管理项目的最佳工具 管家婆项目管理软件是一款功能强大、易于使用的软件,可以帮助企业高效地管理项目。本文将介绍管家婆项目管理软件的主要特点,以及如何使用它来优…

    科研百科 2024年7月23日
    59
  • 一图学习丨@党员,党纪学习教育有这些要求!(党员党纪党规教育)

    近日,中共中央办公厅印发《关于在全党开展党纪学习教育的通知》,自2024年4月至7月,在全党开展党纪学习教育。具体要求有哪些,快来一图学习! 转载请注明来源:党建网微平台 监制:苗…

    科研百科 2024年6月30日
    52
  • 北师大care

    北师大care 在北京师范大学,有一群关心他人、关注社会公益事业的学生。他们不仅仅是在课堂上学习知识,更是在实践中不断锻炼自己,为社会做出自己的贡献。 北师大care团队成立于20…

    科研百科 2024年10月18日
    0
  • 淮北市项目备案管理系统

    淮北市项目备案管理系统 随着城市建设的不断推进,房地产项目备案管理也在不断升级。作为安徽省淮北市的项目备案管理系统,它为备案项目提供了安全、高效、可靠的服务,成为了项目备案过程中必…

    科研百科 2024年12月12日
    0
  • 项目管理储备系统

    项目管理储备系统 项目管理储备系统是一种用于管理项目进度、成本、质量和范围的软件系统。一个好的项目管理储备系统可以帮助项目管理人员更好地组织和管理项目,提高项目的效率和质量。 项目…

    科研百科 2024年12月13日
    0
  • 业余如何参与到科研项目

    业余如何参与到科研项目中 随着科技的不断发展,科研项目已经成为许多专业人士和业余爱好者追捧的对象。虽然你是一个业余爱好者,但是也可以通过不同的方式来参与到科研项目中。在本文中,我们…

    科研百科 2024年11月12日
    4
  • 信创电子政务协同办公解决方案,全业务场景覆盖(信创政务云)

    针对“替代工程”、“政务内网建设”、“安全试点”、“涉密领域替代工程”等建设方向要求,企达自主研发了一套基于信创体系下的电子政务协同办公系统平台,全面适配国产化软硬件环境,为各级党…

    科研百科 2022年8月9日
    313
  • 衡水二中一本率

    衡水二中一本率衡水二中一本率,衡水中学文科尖子生,因为衡水中学的文科比衡水一中的文科好一些,文科好的考生,成绩都非常高。衡水中学文科考生,以理科为主,文科好的考生,文科考生也是最好…

    科研百科 2024年11月27日
    0