目 录
第一部分 手册说明………………………………………………………………1
1 编制的目的、意义……………………………………………………… 1
2 手册的适用范围………………………………………………………… 1
3 内控手册的编制………………………………………………………… 1
3.1 编制依据……………………………………………………………1
3.2 编制原则……………………………………………………………1
3.3 编制框架……………………………………………………………2
3.4 编制过程……………………………………………………………2
3.5 内部控制手册失效章节剔除的责任………………………………2
4 内部控制的局限性……………………………………………………… 2
5 管理与维护………………………………………………………………3
5.1 手册的发放…………………………………………………………3
5.2 手册的维护…………………………………………………………3
5.3 手册的解释…………………………………………………………3
第二部分 手册的使用……………………………………………………………4
1 内部控制内容结构……………………………………………………… 4
2 内部控制手册的编号规则……………………………………………… 5
第三部分 公司层面的控制…………………………………………………… 6
1 内部环境………………………………………………………………… 6
1.2 组织架构………………………………………………………… 6
1.4 人力资源………………………………………………………… 7
1.5 社会责任………………………………………………………… 16
2 风险评估…………………………………………………………………20
2.1 公司风险管理…………………………………………………… 20
2.2 目标设定………………………………………………………… 20
2.3 风险识别………………………………………………………… 21
2.4 风险分析………………………………………………………… 21
2.5 风险应对………………………………………………………… 22
2.6 风险报告………………………………………………………… 23
3 控制活动…………………………………………………………………23
3.1 控制措施………………………………………………………… 23
3.2 控制活动………………………………………………………… 24
4 信息与沟通………………………………………………………………25
4.1 内部信息与沟通………………………………………………… 25
4.2 外部信息与沟通………………………………………………… 26
5 内部监督…………………………………………………………………26
5.1 反舞弊体系……………………………………………………… 26
5.2 内部监察………………………………………………………… 27
5.3 内部审计……………………………………………………………27
5.4 内部监控……………………………………………………………28
第四部分 业务层面控制…………………………………………………………29
1 财务报告………………………………………………………………… 29
1.1 不相容职责表
1.2 控制矩阵
1.3 权限指引
3 资金管理…………………………………………………………………34
3.1 不相容职责表
3.2 控制矩阵
3.3 权限指引
4 采购业务…………………………………………………………………39
4.1 不相容职责表
4.2 控制矩阵
4.3 权限指引
5 研究与开发………………………………………………………………45
5.1 不相容职责表
5.2 控制矩阵
5.3 权限指引
7 销售业务……………………………………………………………… 51
7.1 不相容职责表
7.2 控制矩阵
7.3 权限指引
8 资产管理……………………………………………………………… 57
8.1 不相容职责表
8.2 控制矩阵
8.3 权限指引
9 合同管理……………………………………………………………… 67
12.1 不相容职责表
12.2 控制矩阵
12.3 权限指引
第五部分 IT层面控制…………………………………………………………73
1 不相容职责表
2 控制矩阵
3 权限指引
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