为加强公司财务管理工作，遵循费用开支必须“合理、节省”的原则，进一步严格费用管理，控制费用的盲目增长，达到增收节支，提高经济效益的目的，根据国家的政策法规和本公司的实际情况，特制定如下费用管理办法：
一、费用控制标准
1、工资
（1） 用工原则 公司员工的用工和工资标准按总公司的用工规定执行，公司用人一律实行重要部门和重要岗位直系亲属回避政策和任人唯贤的原则，公司高层管理人员的用工由总部领导统一调配和安排，其工资标准由总部制定，通知到各分公司，其他人员不得擅自越权自行做主安排高层用工人员和制定其工资标准。一般管理人员和其他普通员工及月工资总额（含税额）低于2000元的员工由总部授权公司经理统一调配和安排，并报总部备案。
（2） 工资标准组成 公司工资标准的组成实行工效挂钩的人员由基本工资 提成工资 奖励工资三部分组成，未实行工效挂钩的人员由基本工资 加班工资 奖励工资三部分组成。有条件的公司对于销售部门和售后服务部门人员的工资报总部审批或备案后可以逐步推进工效挂钩的工资管理形式。
（3） 工资的核定
a、 基本工资 公司高层管理人员和重要人员的基本工资由总部核定，一般管理人员和其他人员的基本工资由部门主管根据本部门的工作岗位性质、个人工作能力、团队竞技精神等实际情况提出本部的意见报公司经理审批，总部备案后执行。
b、 提成工资 已实行工效挂钩的部门由各分公司报总部审批备案后执行。
c、 加班工资按实际加班天数，由分公司经理审核，报总部审批后执行，其加班工资标准为：节假日由单位安排上班，一般节假日加班和值班按本人工资标准的2倍发放，春节加班和值班按本人日工资标准的3倍发放，不再安排倒休。
d、 奖励工资 对于在工作中作出重大贡献和在经营管理中为公司提高了较大经济效益的人员，由分公司上报总部审批后执行。
（4） 工资的发放日 每月10日为上月工资的发放日。五一节、国庆节、春节节假日可根据实际情况安排在当月月末发放。中途招聘人员按上月实际工作日发放，公司内调人员按原单位已发放月份顺延发放。
（5） 工资的发放形式 根据本公司的实际采用现金和银行卡的形式。
（6） 实行考勤制度 公司所有员工必须按时上班（特殊部门除外，但必须经主管领导批准），实行严格的考勤制度。无故上班迟到或早退一次扣发个人日标准工资1/3；无故旷工一天，扣发全天标准工资；一个月连续无故迟到上班或早退10次（含10次）以上、无故旷工5天（含5天）以上，公司对其警告，半年之内如有两个月出现这种情况，公司视同自动离职；事假或病假一个月之内不得超过10天以上，事假一天按迟到或早退的规定依次扣发个人工资，病假不扣工资。每月发放工资之前，各部门必须将考勤记录情况报公司经理审批签字后提供给财务部门。否则，财务部门不发放其部门人员的工资。
2、运杂费
（1） 除厂家的运输费用外，其他的零星运输实行包干。重卡吨公里不得超过2元，轻卡吨公里不得超过1.5元，小车吨公里不得超过1.2元。
（2） 由于对方原因而返库发生的运费不得由公司承担。
3、办公费
（1） 办公用品的购置计划 本着节约一分钱、一张纸、一支笔、一瓶墨水的原则，所有部门办公用品的购置由部门主管根据本部门上月实际用量，上月节余量，预计下月用量等实际情况，每月月初（3号之前）申报办公用品购置计划，报公司经理审批后，由公司经理指定或安排专人统一购置，以后除特殊情况外，一般不再添加购置。
（2） 办公用品的购置 安排购置办公用品的人员凭公司经理审批购置计划审批申请书（或购置计划表）到财务借款购置（可在同一地点购置的办公用品金额在1000元以下的财务用现金支付，金额在1000元以上的财务用转帐支票支付）。
（3） 办公用品的报销 安排购置办公用品的人员购置完办公用品后五日内必须到财务部门办理报销的手续，核销个人借款，否则按借款金额的延期还款的每日1%财务扣取借款人的资金占用费。
4、电话费
（1） 办公电话费 所有开通市长话的部门，必须经公司经理批准后设置，一般部门不开长话尽量不开通长话业务，讲话时要做长话短说，无话挂机，不得用电话聊天，不得谈一些与业务无关的内容，私事不得用公司电话，并实行长话登记业务，严格控制办公电话费用支出。
（2） 个人手机费 各公司根据本公司的实际报总公司审批备案后实行按月包干发放或制定电话费用标准，低于标准按月据实报销，突破标准按标准报销等不同的形式，各驻外人员必须用当地卡号，禁止用异地卡号通话，以免造成通信费用浪费现象。
5、广告费
（1） 广告费用计划 公司为了拓展或扩大公司知名度，需要在电视、报纸、电台或作任何形式的宣传，必须先申请广告形式，广告费用等方面的计划报公司经理审核、总部审批备案后执行。
（2） 办理广告业务由公司经理指定专人办理相关广告事宜（对于在 同一单位办理的业务，金额在1000元以下的财务用现金支付，金额在1000元以上的财务用转帐支票支付）。
（3） 广告业务的人员办理广告费用支付业务的五日内，必须凭正规广告业务发票到财务部门核销个人借款，否则，按延期还款时间和金额的日1%，收取经办人资金占用费。
6、差旅费
（1） 差旅费借款 个人出差需向公司借款，必须向财务部门领取借款审批单，说明借款事由，按费用开支预计金额，经部门主管审核，公司经理审批后到财务部门借款。
（2） 差旅费基本标准
a、 交通费 出差人员的交通费按以下标准据实报销
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人员 项目 | 总经理 | 部门经理 | 一般工作人员 |
客车 | 不限 | 不限 | 不限 |
火车 | 软卧 | 硬卧 | 硬卧 |
飞机 | 经济仓 | —— | —— |
轮船 | 二等仓 | 三等仓 | 三等仓 |
超过公司规定的最高规格标准其超出部分个人自己负担（特殊情况报总部审批）。
b、 食宿费 食宿费实行包干责任制。超支不补，节余留用。
① 省会城市，每人每天150元。
② 大中城市，每人每天100元。
③ 县级城市，每人每天60元。
在系统内部出差，如果分公司负责已经接待，不予报销食宿费。
（3） 差旅费补助标准
a、 省会城市（含直辖市）每人每天60元，其他城市每人每天40元。
（4） 差旅费报销时间
出差人员到公司后或外出完成任务后，必须在五日内办理报销还款手续，无正当理由故意拖延核销时间，按延期还款时间和借款金额的日1%收取经办人的资金占用费。
（5） 差旅费报销要求
a、 由报销人员认真填写差旅费申报单。
b、 坚持出差（办事）“一次一结”制，不得累积报销。
c、 按车（船）票往返时间计算外出天数（不足一天按一天算），若自带交通工具，按实际往返时间计算。
7、业务招待费
严格业务招待费的管理，所有部门的业务招待费必须书面或口头请示公司经理，经公司经理批准后方可招待。重大费用开支（一次金额在2000元以上）报销请总部同意。
（1） 业务招待原则 各部门实行对口接待，原则上是一客一陪，不能一客多陪。
（2） 业务招待标准 一般客人中、晚餐按实际就餐数每人30元，早餐每人8元，重要客人中、晚餐按实际餐数每人60元，早餐每人10元。
（3） 业务招待报销 经办人在办理业务招待费的财务报销手续前，必须到财务部门领取《招待费报销单》经公司经理签字后方可办理报销事宜（附招待费报销单）。
招待费报销单
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部门 | 接待 时间 | 接待 对象 | 接待 原因 | 接待 人数 | 陪客 人数 | 接待 标准 | 开支 金额 | 主管 签字 | 经理 签字 |
8、公司自用车费用 配有专车的分公司，不得报销出租车车费，若特殊需要由公司负责人签字报销，对于违章罚款不予报销。
9、其他费用
对于其他各项未纳入《费用管理办法》的费用报销事宜，各分公司根据本公司实际制定相关补充规定，报总部审批后执行。
二、实行费用公开张榜上墙公布制度
1、各分公司财务部门对费用实行三级明细核算，按部门设二级明细科目，同时按报销人设立三级明细科目。
2、公司财务按月公开张榜上墙公布各部门以及每个人报销费用的数额，请公司全体员工进行监督和检查。
三、有关费用事项说明
1、必须有符合要求的有效票据。
2、对于无效且又实际发生的票据按签字后报销总额的90%予以核销。
3、住院医疗费及购买药品费用不在报销之列。
4、各公司经理个人开支的费用，由总公司审批核销。公司经理不得变通转嫁他人名下。
5、因工作原因而发生的借支，数额在1500元以内，还要由当事人在借支单中注明还款时间，到期末还从当事人工资中扣除。若当事人离开本公司借款审批人负连带责任，从借款审批人工资中扣除。
6、所有报销额必须先归还公司的借款。否则出纳人员负连带责任和支付延期资金占用费责任。
7、所有费用实行一事一报，累积费用不予报销
四、费用报销工作流程
经办人粘贴原始单据和报销单并签字——部门主管审核业务真实性并签字——出纳人员审核原始单据的合理性和核对报销金额并签字——财务负责人审批列支渠道并签字——公司负责人签字报销（单次数额在3000元以上由总部领导签字报销）。
五、本办法从XXX年1月1日起执行。
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